Ατομικός επιχειρηματίας ή αυτοαπασχόληση: τι να επιλέξετε για να μείνετε στο μαύρο

2024 Συγγραφέας: Malcolm Clapton | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 03:52

Εάν έχετε βαρεθεί να εργάζεστε για τον θείο σας και αποφασίσετε να ανοίξετε τη δική σας επιχείρηση, θα σας βοηθήσουμε να καταλάβετε πώς να οργανώσετε την επιχείρησή σας επικερδώς.

Για πρώτη φορά στη Ρωσία, ο αριθμός των μεμονωμένων επιχειρηματιών ξεπέρασε τον αριθμό των λειτουργικών νομικών προσώπων. Αυτό ανακοινώθηκε από την Κατανομή ενεργών νομικών προσώπων και μεμονωμένων επιχειρηματιών (από τις 7 Απριλίου 2019) από την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Πληροφοριών, και αυτό σημαίνει ότι 4.013.000 άτομα έχουν ήδη αποφασίσει να ανοίξουν τη δική τους επιχείρηση και την επισημοποίησαν επίσημα. Ας προσπαθήσουμε να καταλάβουμε πώς να καταχωρήσετε καλύτερα τη δραστηριότητά σας για να έχετε το μέγιστο όφελος.

Είναι δυνατόν να μην εγγραφείτε καθόλου και να μην πληρώσετε φόρους

Εάν θέλετε να εργαστείτε ήρεμα και να μην πτοείται κάθε φορά που σας έρχεται νέος πελάτης ή σας προτείνουν να πληρώσετε με έμβασμα στην προσωπική σας κάρτα, τότε η απάντηση είναι απλή - δεν μπορείτε να κερδίσετε χρήματα και να μην μοιραστείτε με το κράτος.

Φυσικά, μπορείτε να νοικιάσετε ένα διαμέρισμα ή να ψήσετε τούρτες στο σπίτι για χρόνια και να μην σας πιάσουν, αλλά μπορείτε να προσπαθήσετε να προσφέρετε τις υπηρεσίες σας μια φορά και να σας πιάσει ένας εφοριακός. Και αυτό απειλεί με πρόστιμα.

Μήπως λοιπόν δεν είναι τόσο ακριβό να δουλεύεις νόμιμα; Ας το καταλάβουμε μαζί.

Τι πρέπει να γνωρίζετε για την αυτοαπασχόληση και τον επαγγελματικό φόρο εισοδήματος (NPT)

Ως επαγγελματικό εισόδημα νοείται η είσπραξη κερδών από άτομα από δραστηριότητες στις οποίες δεν απασχολούν μισθωτό προσωπικό και δεν έχουν εργοδότη, καθώς και εισόδημα από τη χρήση περιουσίας.

Δηλαδή, αυτοαπασχολούμενοι είναι όσοι κερδίζουν χρήματα με δική τους εργασία χωρίς μισθωτούς ή εισπράττουν εισόδημα από ενοικίαση οικιστικών ακινήτων. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει, για παράδειγμα, νταντάδες, δασκάλους, οδηγούς, τεχνικούς νυχιών στο σπίτι.

Από το 2019, το σχέδιο νόμου αριθ. (Ταταρστάν) έχει εισαχθεί. που έχει σχεδιαστεί για 10 χρόνια και διανέμεται σε τέσσερις περιοχές: Μόσχα, Μόσχα και Καλούγκα και Ταταρστάν. Εάν το πείραμα αναγνωριστεί ως επιτυχημένο, τότε το καθεστώς θα εισαχθεί σε ολόκληρη τη Ρωσία.

Σημαντικό: δεν χρειάζεται να είστε εγγεγραμμένοι σε αυτές τις περιοχές, αρκεί να διεξάγετε δραστηριότητες σε αυτές.

Για παράδειγμα, είστε εγγεγραμμένος στο Γιαροσλάβλ και νοικιάζετε ένα διαμέρισμα στην περιοχή της Μόσχας ή έχετε άδεια διαμονής στο Καλίνινγκραντ και εργάζεστε στο Διαδίκτυο για πελάτες της Μόσχας. Στη συνέχεια, μπορείτε να εγγραφείτε ως πληρωτής NAP.

Το κράτος πρέπει να πληρώσει φόρους για τους αυτοαπασχολούμενους: ποιοι θα επηρεαστούν και πώς θα λειτουργεί ο νόμος, ανάλογα με τον τύπο των πελατών σας. Εάν εργάζεστε με ιδιώτες, τότε το 4% του εισοδήματος, εάν με νομικά πρόσωπα - 6%.

Ποιος δεν μπορεί να θεωρηθεί ελεύθερος επαγγελματίας

Δεν μπορεί να εφαρμοστεί επαγγελματικός φόρος εισοδήματος εάν:

• να πωλούν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης ή αγαθά που υπόκεινται σε υποχρεωτική επισήμανση·
• μεταπώληση αγαθών, δικαιώματα ιδιοκτησίας, εκτός από την πώληση περιουσίας που χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς·
• ασχολούνται με την εξόρυξη ή/και την πώληση ορυκτών·
• εργάζεστε βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας, προμήθειας ή σύμβασης αντιπροσωπείας.

Τα θετικά της αυτοαπασχόλησης

1. Απλό σύστημα εγγραφής. Μπορείτε να καταχωρήσετε τη δραστηριότητά σας μέσω του ειδικά διαμορφωμένου συστήματος «Ο φόρος μου».
2. Δεν χρειάζεται να υποβάλετε καμία δήλωση, δεν χρειάζονται επίσης ταμειακές μηχανές.
3. Ελλείψει εισοδήματος, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο.
4. Υπάρχει φορολογική έκπτωση Ομοσπονδιακός νόμος της 27.11.2018 αριθ. 422-FZ "Σχετικά με τη διεξαγωγή πειράματος για τη θέσπιση ειδικού φορολογικού καθεστώτος" Φόρος στο επαγγελματικό εισόδημα "στην πόλη ομοσπονδιακής σημασίας Μόσχα, στις περιοχές της Μόσχας και της Καλούγκα, καθώς και όπως στη Δημοκρατία του Ταταρστάν (Ταταρστάν)», η οποία μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου κατά 10.000 ρούβλια. Εάν εργάζεστε με ιδιώτες και πληρώνετε φόρο 4%, τότε κάθε μήνα το ποσό μειώνεται κατά 1%. Εάν πληρώσετε 6%, τότε 2%. Μόλις φτάσετε στο συνολικό ποσό της έκπτωσης των 10.000 ρούβλια, η μείωση του ποσοστού σταματά.

Μειονεκτήματα της αυτοαπασχόλησης

1. Εδαφικός περιορισμός. Προς το παρόν, είναι δυνατή η διεξαγωγή επιχειρήσεων με αυτήν τη μορφή μόνο σε τέσσερις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Περιορισμός εισοδήματος - 2, 4 Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2018 Αρ. 422-FZ "Σχετικά με ένα πείραμα για τη θέσπιση ειδικού φορολογικού καθεστώτος" Φόρος στο επαγγελματικό εισόδημα "στην πόλη ομοσπονδιακής σημασίας Μόσχα, στις περιοχές της Μόσχας και της Καλούγκα, καθώς και στη Δημοκρατία του Ταταρστάν (Ταταρστάν) «εκατομμύρια ρούβλια το χρόνο. Εάν αποφασίσετε να ασχοληθείτε με την επιχειρηματικότητα και θέσετε ως στόχο την κλιμάκωση και την αύξηση των κερδών, τότε αυτός ο περιορισμός μπορεί να είναι σημαντικός.
3. Δεν μπορείτε να προσλάβετε προσωπικό. Είναι επίσης δύσκολο να φανταστεί κανείς την κλιμάκωση χωρίς μισθωτούς εργάτες.
4. Πιθανότατα, οι μεγάλες εταιρείες θα προτιμήσουν να συνεργαστούν με μεμονωμένους επιχειρηματίες.
5. Οι αυτοαπασχολούμενοι δεν χρειάζεται να καταβάλλουν εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, δηλαδή σε μεγάλη ηλικία θα πρέπει συχνά να βασίζονται μόνο σε κοινωνική σύνταξη. Ωστόσο, ο χρόνος υπηρεσίας μπορεί να αγοραστεί εκτός από το ψήφισμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Φεβρουαρίου 2019 Νο. 160 "Σχετικά με τις τροποποιήσεις των Κανόνων για τον υπολογισμό και την επιβεβαίωση της ασφαλιστικής εμπειρίας για τη θέσπιση ασφαλιστικών συντάξεων". Το 2019, η προϋπηρεσία για τους αυτοαπασχολούμενους κοστίζει 29.354 ρούβλια.
6. Το ΕΣΔ δεν έχει δοκιμαστεί, γεγονός που εγείρει φόβους και αμφιβολίες.

Τι πρέπει να γνωρίζετε για την ατομική επιχειρηματικότητα (IE)

Μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ένα άτομο που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα χωρίς να σχηματίζει νομικό πρόσωπο.

Εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας σύμφωνα με το νόμο του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 14.1. Κάθε πρόσωπο που ασκεί τακτικές δραστηριότητες με στόχο την επίτευξη κέρδους πρέπει να ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς κρατική εγγραφή ή χωρίς ειδική άδεια (άδεια). Υπάρχει μια στενή λίστα ατόμων που δεν μπορούν να ασχοληθούν με την επιχειρηματικότητα στη Ρωσία:

• κρατικοί και δημοτικοί υπάλληλοι·
• στρατιωτικό προσωπικό;
• άτομα με περιορισμένη δικαιοπρακτική ικανότητα (επίσης αυτά που είναι εγγεγραμμένα στο ναρκολογικό ιατρείο)·
• αλλοδαποί και ανιθαγενείς (απάτριδες), εάν δεν έχουν εγγραφή στη Ρωσία.

Εκτός από τους φόρους, οι οποίοι εξαρτώνται από τη μορφή φορολόγησης που επιλέγεται, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώνουν ασφάλιστρα για τους ίδιους και τους εργαζομένους.

Σε αντίθεση με τα νομικά πρόσωπα, μπορείτε να διαθέσετε το κέρδος κατά την κρίση σας και να αποσύρετε όσα κεφάλαια από τους λογαριασμούς σας είναι απαραίτητο και ανά πάσα στιγμή.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να προσλάβει υπαλλήλους και έτσι να αναβαθμίσει μια επιχείρηση, ενώ γίνεται πλήρης εργοδότης και φέρει την ίδια ευθύνη του Κώδικα Εργασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Κεφάλαιο 48. Χαρακτηριστικά της ρύθμισης της εργασίας των εργαζομένων που εργάζονται για εργοδότες - ιδιώτες, καθώς και νομικά πρόσωπα.

Πλεονεκτήματα της ατομικής επιχειρηματικότητας

1. Απλοποιημένο σύστημα εγγραφής: μπορείτε να εγγραφείτε και αυτό θα απαιτήσει ένα μικρό πακέτο εγγράφων Εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 25.01.2012 Αρ. ММВ-7-6 / 25 @ στην αρχή εγγραφής για κρατική εγγραφή νομικών προσώπων, μεμονωμένοι επιχειρηματίες και νοικοκυριά αγροτών (αγροτών)”(Εγγεγραμμένο στο Υπουργείο Δικαιοσύνης της Ρωσίας στις 14 Μαΐου 2012, αρ. 24139). Και από το 2019, κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σε ηλεκτρονική μορφή, δεν χρειάζεται να πληρώσετε κρατικό τέλος. Είναι αλήθεια ότι για την προετοιμασία ηλεκτρονικών εγγράφων απαιτείται ηλεκτρονική υπογραφή.
2. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει καμία υποχρέωση να τηρεί λογιστικά αρχεία.
3. Μπορεί να εφαρμοστεί οπουδήποτε στη Ρωσία.

Μειονεκτήματα της ατομικής επιχειρηματικότητας

1. Εκτός από τους φόρους, όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται στον ομοσπονδιακό νόμο "Περί τροποποιήσεων στα μέρη ένα και δύο του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ορισμένων νομοθετικών πράξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας" της 27ης Νοεμβρίου 2017 αριθ. 335-FZ (τελευταία έκδοση) για την καταβολή ασφαλίστρων για δύο είδη ασφάλισης: συνταξιοδοτική και ιατρική. Ανεξάρτητα από τα εισερχόμενα έσοδα.
2. Η αναφορά πρέπει να φυλάσσεται στον τόπο κατοικίας του ατόμου, δηλαδή στη διεύθυνση εγγραφής IP. Αντίστοιχα, εάν είστε εγγεγραμμένος στο Izhevsk και δραστηριοποιείτε στο Καζάν, τότε η εγγραφή ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και η υποβολή όλων των αναφορών θα πρέπει να είναι στον τόπο εγγραφής στο Izhevsk.
3. Για μη καταβολή φόρων, παραβάσεις δραστηριοτήτων, οφειλές προς εργαζομένους, ο κάθε επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος με την περιουσία του.

Τι να επιλέξετε

Για να διευκολυνθεί η σύγκριση όλων αυτών που περιγράψαμε παραπάνω, φτιάξαμε έναν κατανοητό πίνακα για εσάς.

	Αυτοαπασχολούμενος	Ατομικός επιχειρηματίας
Εγγραφή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία	Απλός	Λίγο πιο περίπλοκο, πρέπει να παρέχετε ένα συγκεκριμένο πακέτο Εγγραφή μεμονωμένου επιχειρηματία εγγράφων
Φορολογική δήλωση	Οχι	Εξαρτάται από την επιλογή Σύγκριση του γενικού φορολογικού καθεστώτος και των ειδικών καθεστώτων φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες: από μία έκθεση ανά έτος έως πολλές δηλώσεις σε τριμηνιαία βάση
Περιοχή εφαρμογής	Είναι απαραίτητο να διεξάγονται δραστηριότητες στην περιοχή όπου διεξάγεται το πείραμα. Αυτές είναι η Μόσχα, η περιοχή της Μόσχας, η περιοχή Καλούγκα και η Δημοκρατία του Ταταρστάν	ΧΩΡΙΣ ΣΥΝΟΡΑ
Ασφάλιστρα	Όχι, αλλά μπορείτε να πληρώσετε εθελοντικά, να αγοράσετε πόντους σύνταξης και το 37% του φόρου 4 ή 6% που πληρώνετε πηγαίνει στο MHIF	Πρέπει να πληρώσετε, ακόμη και αν δεν υπάρχει δραστηριότητα (το 2019 - 36.238 ρούβλια, το 2020 - 40.874 ρούβλια).
Μισθωτοί	Δεν μπορείτε να προσλάβετε υπαλλήλους	Είναι δυνατή η πρόσληψη εργαζομένων με σύμβαση εργατικού ή αστικού δικαίου
Περιορισμός εισοδήματος	Έως 2,4 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως	Εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Για παράδειγμα, στο απλοποιημένο - 150 εκατομμύρια ρούβλια το χρόνο, στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Εάν σκοπεύετε να είστε ο μοναδικός ιδιοκτήτης της επιχείρησης, τότε, έχοντας σταθμίσει όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα, μπορείτε να επιλέξετε με ασφάλεια οποιαδήποτε από τις νομικές μορφές που είναι πιο κατάλληλη για τον τύπο της δραστηριότητάς σας. Εάν έχετε συνεργάτη, τότε είναι καλύτερο να επιλέξετε μια LLC για να μοιράζεστε νόμιμα τα κέρδη και τις ευθύνες μεταξύ όλων των ιδιοκτητών επιχειρήσεων.