Τι φόρους και ασφάλιστρα πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας

2024 Συγγραφέας: Malcolm Clapton | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 03:52

Υπάρχουν πολλές αποχρώσεις.

Τι φόρους πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας

Εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Το OSN (ή OSNO) είναι το προεπιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Ισχύει εάν ο επιχειρηματίας δεν έχει μεταβεί σε άλλο καθεστώς από αυτά για τα οποία θα μιλήσουμε περαιτέρω.

Η SP στο OSN πληρώνει τους ακόλουθους φόρους:

• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - 13%, εκτός από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 224 "Φορολογικοί συντελεστές" ορισμένων τύπων εισοδήματος. Μόνο τα κέρδη θα φορολογηθούν. Για τον προσδιορισμό του, το κόστος της επιχειρηματικής δραστηριότητας αφαιρείται από το ποσό των εσόδων. Εάν τα έξοδα δεν μπορούν να επιβεβαιωθούν με έγγραφα, η επαγγελματική έκπτωση θα είναι 20%. Μπορείτε να εφαρμόσετε άλλες φορολογικές εκπτώσεις που είναι διαθέσιμες σε ένα άτομο - για αγορά κατοικίας, θεραπεία ή εκπαίδευση. Ο φόρος καταβάλλεται σε τρεις προκαταβολές κατά τη διάρκεια του έτους, το υπόλοιπο καταβάλλεται έως τις 15 Ιουλίου του επόμενου έτους.
• Φόρος προστιθέμενης αξίας για την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, για την εισαγωγή αγαθών από το εξωτερικό κ.ο.κ. - ανάλογα με τον τύπο τους 0, 10 ή 20%. Ο ΦΠΑ καταβάλλεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 164 "Φορολογικοί συντελεστές" στο τρέχον τρίμηνο για το προηγούμενο. Το συνολικό ποσό χωρίζεται σε τρία μέρη και καταβάλλεται μηνιαία έως την 25η. Μπορείτε να λάβετε τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 145 "Απαλλαγή από την εκπλήρωση των καθηκόντων ενός φορολογούμενου" απαλλαγή από τον ΦΠΑ, εάν για τους τελευταίους τρεις μήνες τα έσοδα χωρίς φόρο δεν υπερβαίνουν τα 2 εκατομμύρια.
• Φόρος ακίνητης περιουσίας, εάν υπάρχει, - όχι περισσότερο από 2, 2%, ο συντελεστής εξαρτάται από την περιοχή. Πρέπει να πληρώσετε πριν από την 1η Δεκεμβρίου κατόπιν ειδοποίησης από την εφορία.
• Φόροι μεταφοράς και γης - οι συντελεστές καθορίζονται από τις τοπικές αρχές. Πρέπει επίσης να καταθέσετε χρήματα πριν από την 1η Δεκεμβρίου.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένας επιχειρηματίας μπορεί να μεταβεί σε ένα απλοποιημένο σύστημα (STS) εάν γράψει σε μια φορολογική ειδοποίηση. Δεν θα λειτουργήσει στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει περισσότερους από 130 υπαλλήλους, το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει τα 200 εκατομμύρια ρούβλια ή η υπολειμματική αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων είναι μεγαλύτερη από 150 εκατομμύρια.

Αλλά υπάρχει μια απόχρωση εδώ. Αρχικά, οι περιορισμοί για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ήταν χαμηλότεροι: όχι περισσότεροι από 100 εργαζόμενοι, εισόδημα όχι περισσότερο από 150 εκατομμύρια ή η υπολειμματική αξία των πάγιων στοιχείων ενεργητικού όχι μεγαλύτερη από 100 εκατομμύρια. Αυτά τα στοιχεία διατηρούνται στον φορολογικό κώδικα του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 346.12 "Φορολογούμενοι". Προηγουμένως, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έφτανε σε έναν από τους δείκτες, αυτός μεταφερόταν αυτόματα στο γενικό φορολογικό καθεστώς. Τώρα, εάν παραμείνει στο εύρος μεταξύ των αριθμών από την πρώτη ή τη δεύτερη παράγραφο, τότε διατηρεί το δικαίωμα στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Απλώς πληρώνει φόρο με τους νέους συντελεστές. Φορολογούνται επί του εισοδήματος από την αρχή του τριμήνου στο οποίο υπήρξε υπέρβαση.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σάς επιτρέπει να επιλέξετε πώς ένας επιχειρηματίας θέλει να πληρώσει φόρους:

• 6% του συνόλου του εισοδήματος, αλλά 8% εάν οι εργαζόμενοι είναι από 100 έως 130, εισόδημα από 150 έως 200 εκατομμύρια ή η υπολειμματική αξία των παγίων από 100 έως 150 εκατομμύρια.
• 15% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων (αλλά όχι λιγότερο από 1% των εσόδων) ή 20% εάν εμπίπτει στο μεταβατικό εύρος.

Οι περιφέρειες μπορούν να μειώσουν τα ποσοστά για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες ή για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Επιπλέον, στους νέους επιχειρηματίες παρέχεται ο Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 346.20 "Φορολογικοί συντελεστές", φορολογικές διακοπές για περίοδο έως δύο ετών, όταν οι φόροι δεν μπορούν να πληρωθούν καθόλου. Αλλά μόνο οι επιχειρηματίες που εργάζονται στον βιομηχανικό, κοινωνικό, επιστημονικό τομέα, καθώς και στην παροχή οικιακών υπηρεσιών στον πληθυσμό, μπορούν να επωφεληθούν από το προνόμιο.

Ο φόρος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα καταβάλλεται ανά τρίμηνο - το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Εξαίρεση γίνεται μόνο για την τελευταία πληρωμή, πρέπει να γίνει το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους.

Λάβετε υπόψη: όταν πληρώνει το 6% του συνόλου του εισοδήματος, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να αφαιρέσει τα καταβληθέντα ασφάλιστρα από το ποσό του φόρου - εξ ολοκλήρου, εάν δεν υπάρχουν εργαζόμενοι, ή όχι περισσότερο από το 50%, εάν υπάρχει.

Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Το PSN είναι διαθέσιμο στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 346.43 "Γενικές διατάξεις" μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Μεταξύ αυτών, για παράδειγμα:

• επισκευή, καθαρισμός, βάψιμο και ράψιμο παπουτσιών.
• υπηρεσίες κομμωτικής και ομορφιάς·
• υπηρεσίες στεγνού καθαρίσματος, βαφής και πλυντηρίου.
• παραγωγή και επισκευή μεταλλικών ψιλικών, κλειδιών, πινακίδων κυκλοφορίας, πινακίδων.

Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να έχει πολλά διπλώματα ευρεσιτεχνίας. Για να μεταβεί σε αυτό το φορολογικό σύστημα, η εταιρεία πρέπει να έχει λιγότερους από 15 υπαλλήλους και τα συνολικά ετήσια έσοδα να μην υπερβαίνουν τα 60 εκατομμύρια.

Ένας επιχειρηματίας αγοράζει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας, και αυτό είναι όλο, δεν χρειάζεται να πληρώσει άλλους φόρους. Αυτό όμως δεν απαλλάσσει από τα ασφάλιστρα.

Το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας καθορίζεται από τις περιφερειακές αρχές με βάση τα μέσα κέρδη μιας επιχείρησης σε αυτόν τον τομέα. Οι όροι πληρωμής εξαρτώνται από την περίοδο ισχύος.

• Εάν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδοθεί για διάστημα μικρότερο των 6 μηνών, τότε τα χρήματα κατατίθενται, όσο ισχύει, σε μία πληρωμή.
• Εάν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδοθεί για περίοδο μεγαλύτερη των 6 μηνών, τότε το ένα τρίτο του κόστους καταβάλλεται εντός 90 ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του, το υπόλοιπο - μέχρι την ημερομηνία λήξης.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται μόνο εντός ενός ημερολογιακού έτους, επομένως τον Μάιο δεν θα είναι δυνατή η παραλαβή του για 12 μήνες - έως τις 31 Δεκεμβρίου, το μέγιστο.

Το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας μπορεί επίσης να μειωθεί κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Εδώ, όπως και με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - συνολικά, εάν δεν υπάρχουν εργαζόμενοι, ή όχι περισσότερο από 50%, εάν υπάρχουν.

Ενιαίος αγροτικός φόρος

Το UAT είναι κατάλληλο για όσους καλλιεργούν, επεξεργάζονται ή πωλούν γεωργικά προϊόντα. Για τον υπολογισμό του πολλαπλασιάζονται τα έσοδα μείον έξοδα και ζημίες προηγούμενων ετών με τον φορολογικό συντελεστή. Από προεπιλογή, είναι 6%, αλλά οι περιοχές μπορούν να το μειώσουν στο μηδέν.

Ο φόρος καταβάλλεται σε δύο στάδια:

• προκαταβολή για το πρώτο εξάμηνο του έτους - έως τις 25 Ιουλίου.
• πληρωμή στο τέλος του έτους - έως τις 31 Μαρτίου.

Επιπλέον, οι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν ΦΠΑ για τον ενιαίο γεωργικό φόρο (λεπτομέρειες σχετικά με αυτόν τον φόρο ήταν στην παράγραφο για το γενικό φορολογικό σύστημα).

Ποια ασφάλιστρα πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας

Αυτό είναι αρκετά εύκολο να το καταλάβεις.

Υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές συνταξιοδότησης

Αποτελούν τη μελλοντική σύνταξη του επιχειρηματία. Το μέγεθός τους εξαρτάται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 430 "Το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από πληρωτές που δεν πραγματοποιούν πληρωμές ή άλλες αμοιβές σε ιδιώτες" σχετικά με το έτος και το εισόδημα.

Εάν το εισόδημα είναι μικρότερο από 300.000 ρούβλια ετησίως, τότε ένα σταθερό ποσό μεταφέρεται στο Ταμείο Συντάξεων:

• για το 2021 - 32.448 ρούβλια.
• για το 2022 - 34 445 ρούβλια.
• για το 2023 - 36.723 ρούβλια.

Εάν καταφέρατε να κερδίσετε περισσότερα, τότε το 1% της διαφοράς μεταξύ του πραγματικού εισοδήματος και των 300.000 ρούβλια προστίθεται στο σταθερό ποσό. Για παράδειγμα, με 500.000 ρούβλια για το 2021, θα πρέπει να πληρώσετε τόσα:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 ρούβλια.

Ταυτόχρονα, τα ασφάλιστρα για GPT έχουν όριο, το οποίο είναι οκταπλάσιο του ποσού του σταθερού ασφάλιστρου. Το 2021 είναι 259.584 ρούβλια, το 2022 - 275.560. Περισσότερα από αυτό το ποσό από μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν θα ληφθούν ακόμη και με εντυπωσιακά κέρδη.

Υποχρεωτικά ασφάλιστρα υγείας

Αυτές οι εισφορές σας επιτρέπουν να λαμβάνετε ιατρικές υπηρεσίες χωρίς πρόσθετη πληρωμή στο πλαίσιο του υποχρεωτικού συμβολαίου ιατρικής ασφάλισης. Το μέγεθός τους είναι σταθερό:

• για το 2021 - 8 426 ρούβλια.
• για το 2022 - 8 766 ρούβλια.
• για το 2023 - 9.119 ρούβλια.

Πώς να πληρώσετε τα ασφάλιστρα σε μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υπολογίζουν και πληρώνουν ανεξάρτητα τα ασφάλιστρα. Αυτό πρέπει να γίνει έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους, εάν το εισόδημα είναι μικρότερο από 300.000 ρούβλια ή έως την 1η Ιουλίου του επόμενου έτους, εάν είναι μεγαλύτερο. Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι οι πάγιες εισφορές καταβάλλονται ακόμη και με μηδενικό εισόδημα και ουσιαστικά καμία δραστηριότητα. Εξαίρεση γίνεται εάν ο επιχειρηματίας δεν εργάζεται, γιατί:

• εκτελεί στρατιωτική θητεία.
• φροντίδα παιδιού ηλικίας κάτω του 1, 5 ετών ή ατόμου με αναπηρία της πρώτης ομάδας ή παιδιού με αναπηρία ή ατόμου άνω των 80 ετών·
• μετακόμισε μετά τη στρατιωτική του σύζυγο σε μια περιοχή όπου δεν υπήρχε ευκαιρία να εργαστεί.
• βρίσκεται στο εξωτερικό λόγω της εργασίας του συζύγου σε διπλωματική αποστολή, προξενικό γραφείο της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή διεθνή οργανισμό (κατάλογος του διατάγματος της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 10ης Απριλίου 2014 αριθ. 284 «Σχετικά με την έγκριση του καταλόγου διεθνών οργανισμών, οι σύζυγοι των εργαζομένων των οποίων, κατά τη θέσπιση ασφαλιστικών συντάξεων, ο χρόνος διαμονής συνυπολογίζεται στον χρόνο ασφάλισης στο εξωτερικό «ο τελευταίος καθορίζεται από την κυβέρνηση).

Για να μην καταβάλλετε νόμιμα εισφορές, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής και έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι έχετε τέτοιο δικαίωμα.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν εργάστηκε για ένα ολόκληρο έτος, το ποσό των ασφαλίστρων υπολογίζεται με βάση τον αριθμό των μηνών που εργάστηκε πραγματικά και των ημερών που δεν εργάστηκε πλήρως. Σε περίπτωση διακοπής της δραστηριότητας ως επιχειρηματίας, οι πληρωμές πρέπει να καταβληθούν εντός 15 ημερών από την ημερομηνία διαγραφής στην εφορία.

Δεν είναι απαραίτητη η δήλωση στην εφορία για την πληρωμή των ασφαλίστρων.

Τι φόρους και ασφάλιστρα υποχρεούται να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας για τους εργαζόμενους

Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε.

Προσωπικός φόρος εισοδήματος

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 13%. Επιβαρύνει το εισόδημα του εργαζομένου και αφαιρείται από το ποσό που πρέπει να λάβει.

Για παράδειγμα, βάσει σύμβασης εργασίας, ο μισθός ενός υπαλλήλου είναι 30.000 ρούβλια το μήνα. Κατά συνέπεια, ο εργαζόμενος θα λάβει 30.000 - 13% = 26.100 στα χέρια του. Και 3.900 ρούβλια θα πάνε για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι σε ορισμένες πληρωμές δεν χρεώνεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρώτα απ 'όλα, μιλάμε για αποζημίωση, υλική βοήθεια και προνομιακές πληρωμές.

Ο φόρος πληρώνεται την ημέρα πληρωμής ή την επόμενη.

Ασφάλιστρα

Οι εισφορές πιστώνονται επίσης σε όλα τα εισοδήματα των εργαζομένων, αλλά δεν αφαιρούνται πλέον από αυτές. Ο εργοδότης πρέπει να πληρώσει μόνος του αυτά τα ποσά. Αποτελούν τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Άρθρο 425. Ποσοστά ασφαλίστρων:

• για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση - 22%·
• για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5,1% (1,8% για αλλοδαπούς και απάτριδες που διαμένουν προσωρινά στη Ρωσική Ομοσπονδία).
• για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση (σε περίπτωση ασθένειας ή σε σχέση με τη μητρότητα) - 2,9%.
• για ασφάλιση έναντι βιομηχανικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών - 0, 2–8, 5% ανάλογα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 22ας Δεκεμβρίου 2005 N 179-FZ για την κατηγορία επαγγελματικού κινδύνου του εργαζομένου.

Μόλις το ετήσιο εισόδημα του εργαζομένου φτάσει στο διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Νοεμβρίου 2020 αριθ. μητρότητας και για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση από 1 Ιανουαρίου 2021» 1, 465 εκατομμύρια, από τα επόμενα κέρδη στο Ταμείο Συντάξεων πρέπει να μεταφέρετε μόνο το 10%. Οι εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων δεν καταβάλλονται αφού φτάσουν στο επίπεδο των 966 χιλιάδων. Αυτοί οι δείκτες εισήχθησαν για το 2021. Αναπτύσσονται ετησίως.

Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τις εισφορές στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση κατά το ποσό των πληρωμών σε εργαζόμενο σε αναρρωτική άδεια και σε σχέση με τη μητρότητα. Και για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών προβλέπονται μειωμένοι συντελεστές.

Είναι απαραίτητο να μεταφερθούν τα ασφάλιστρα μέχρι τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί αυτόν κατά τον οποίο ο εργαζόμενος έλαβε πληρωμές.

Η μεταφορά των εισφορών για τους εργαζόμενους πρέπει να αναφέρεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε τριμηνιαία βάση. Υπάρχουν 30 ημέρες για αυτό μετά το τέλος της περιόδου χρέωσης.

Πού μεταφέρονται φόροι και ασφάλιστρα

Από το 2017, οι επιχειρηματίες αποστέλλουν τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. κοινωνική και ασφάλιση υγείας» στην εφορία. κρατήσεις, ασφάλιστρα για εσάς και τους εργαζόμενους στην εφορία. Το FTS διανέμει χρήματα ανεξάρτητα.

Τι να θυμάστε

• Ο επιχειρηματίας πληρώνει φόρους σύμφωνα με το φορολογικό σύστημα της επιλογής του.
• Επίσης υποχρεούται να μεταφέρει για τον εαυτό του ασφάλιστρα. Μια εξαίρεση είναι εάν ένα άτομο έχει αναστείλει τις δραστηριότητες για καλό λόγο. Ο κατάλογος των λόγων αυτών ορίζεται στο νόμο.
• Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφάλιστρα για αυτούς.
• Υπάρχουν πολλές λεπτομέρειες που πρέπει να λάβετε υπόψη όταν πληρώνετε φόρους και ασφάλιστρα. Πάρα πολύ για να ενεργήσετε χωρίς να μελετήσετε τους νόμους ή τη βοήθεια ενός ενημερωμένου ατόμου.

Αυτό το άρθρο δημοσιεύτηκε στις 21 Οκτωβρίου 2019. Τον Σεπτέμβριο του 2021, ενημερώσαμε το κείμενο.