Τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και με ποιους συντελεστές υπολογίζεται

2024 Συγγραφέας: Malcolm Clapton | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 03:52

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο εργοδότης μεταφέρει τα χρήματα στο κράτος, αλλά μερικές φορές πρέπει να το κάνετε μόνοι σας.

Τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και ποιος τον πληρώνει

Όλα είναι ξεκάθαρα από το όνομα: πληρώνεται από άτομα που λαμβάνουν χρήματα από διάφορες πηγές και πρέπει να τα μοιραστούν με το κράτος. Αυτός ο φόρος ονομάζεται επίσης φόρος εισοδήματος ή φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι πληρωτές, με τη σειρά τους, χωρίζονται σε δύο ομάδες.

Φορολογικοί κάτοικοι. Αυτά περιλαμβάνουν άτομα που ζουν στη Ρωσία το μεγαλύτερο μέρος του έτους και κερδίζουν εισόδημα εδώ και στο εξωτερικό.

Φορολογικοί μη κάτοικοι. Λαμβάνουν εισόδημα από πηγές στη Ρωσία, αλλά ξοδεύουν λιγότερες από 183 του άρθρου 207 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε 12 μήνες στη χώρα (μιλάμε για τους επόμενους μήνες στη σειρά και όχι για ένα ημερολογιακό έτος). Υπάρχουν εξαιρέσεις. Κάτοικοι εξακολουθούν να παραμένουν όσοι έχουν φύγει στο εξωτερικό:

• να υποβληθεί σε θεραπεία ή μελέτη για έως και έξι μήνες·
• για εργασίες σε υπεράκτια κοιτάσματα υδρογονανθράκων·
• για στρατιωτική θητεία?
• σε επαγγελματικό ταξίδι, αν μιλάμε για κυβερνητικούς αξιωματούχους.

Η ιθαγένεια δεν έχει σημασία στο θέμα της κατοικίας.

Ποιο εισόδημα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο φόρος καταβάλλεται στα εισοδήματα που λαμβάνονται σε μετρητά και σε είδος. Μπορεί να είναι:

• οποιαδήποτε πληρωμή για εργασία - μισθός, αμοιβές κ.λπ.
• εισόδημα από την πώληση τίτλων και περιουσίας·
• εισόδημα από ενοικίαση ακινήτων·
• Κέρδη λαχειοφόρου αγοράς, βραβεία και δώρα από μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς άνω των 4 χιλιάδων ρούβλια.
• ακίνητη περιουσία, αυτοκίνητο ή τίτλοι που ελήφθησαν ως δώρο όχι από στενούς συγγενείς·
• εισοδήματα από καταθέσεις, εάν υπερβαίνουν το κατώτατο όριο (προϊόν 1 εκατ. με το βασικό επιτόκιο που ισχύει την 1η Ιανουαρίου του έτους για το οποίο καταβάλλεται ο φόρος).

Ορισμένα εισοδήματα απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρώτα απ 'όλα, πρόκειται για διάφορα κοινωνικά επιδόματα, επιδοτήσεις και παροχές που θα βελτιώσουν την οικονομική κατάσταση του δικαιούχου, καθώς και συντάξεις, υποτροφίες, εξοφλημένο χρέος, περιουσία και μετοχές που λαμβάνονται ως δώρο από στενούς συγγενείς ή από κληρονομιά. Επιπλέον, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος από την πώληση ενός διαμερίσματος και ενός αυτοκινήτου που έχετε στην κατοχή σας για περισσότερα από τρία χρόνια. Υπάρχει μια επιπλέον προϋπόθεση για τη στέγαση: πρέπει να είναι η μόνη. Εάν έχετε πολλά διαμερίσματα, μπορείτε να πουλήσετε οποιοδήποτε από αυτά αφορολόγητο μετά από πέντε χρόνια ιδιοκτησίας.

Ποιοι συντελεστές ισχύουν για τον φόρο εισοδήματος

Για φορολογικούς κατοίκους

Το ποσοστό προεπιλογής είναι 13% του άρθρου 224 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά εάν το εισόδημα υπερβαίνει τα 5 εκατομμύρια ρούβλια, τότε τα πάντα φορολογούνται επίσης με 15% Ομοσπονδιακός νόμος της 23.11.2020 No. 372-FZ. Υπάρχει όμως μια εξαίρεση: εάν πούλησατε το ακίνητο ή το λάβατε ως δώρο και δεν πρόκειται για τίτλους, το επιτόκιο θα είναι 13%, ανεξάρτητα από το ποσό. Το ίδιο και για ασφαλιστικά και συνταξιοδοτικά επιδόματα.

Το κράτος θέλει να λάβει το 35% ορισμένων ειδών εισοδήματος. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Έπαθλα και κέρδη σε διαγωνισμούς και παιχνίδια που γίνονται για διαφημιστικούς σκοπούς.
• Πληρωμή για τη χρήση χρημάτων μετόχων πιστωτικών καταναλωτικών συνεταιρισμών και τόκων δανείων σε καταναλωτικούς συνεταιρισμούς αγροτικών πιστώσεων. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο στη διαφορά μεταξύ του εισοδήματος βάσει της συμφωνίας και σύμφωνα με τον δείκτη "επιτόκιο αναχρηματοδότησης + 5%".
• Εξοικονόμηση τόκων κατά τη λήψη δανείου, εάν πρόκειται για υλική βοήθεια και (ή) το δάνειο έχει εκδοθεί από εργοδότη ή άλλο σχετικό οργανισμό. Και πάλι, δεν φορολογείται ολόκληρο το ποσό και η διαφορά μεταξύ του τόκου βάσει της συμφωνίας και του πραγματικού ποσού των τόκων είναι 9% για δάνειο σε ξένο νόμισμα ή ⅔ του επιτοκίου αναχρηματοδότησης.

Για μη κατοίκους

Ο προκαθορισμένος φορολογικός συντελεστής είναι 30%. Και πάλι όμως υπάρχουν εξαιρέσεις:

• Καταβάλλεται φόρος 15% για μερίσματα από συμμετοχή σε μετοχικό κεφάλαιο σε ρωσικό οργανισμό.
• Το 13% του εισοδήματος δίνεται από αλλοδαπούς που εργάζονται με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ειδικούς υψηλής ειδίκευσης που ήρθαν να εργαστούν με σύμβαση, όσους μετακόμισαν στη Ρωσία στο πλαίσιο του προγράμματος μετεγκατάστασης ομοεθνών, μέλη πληρώματος ρωσικών πλοίων, πρόσφυγες και άτομα που έλαβαν προσωρινό άσυλο, καθώς και κατοίκους των χωρών της Ευρασιατικής Οικονομικής Ένωσης - Αρμενία, Λευκορωσία, Καζακστάν και Κιργιστάν.
• Τα μερίσματα σε μετοχές και μετοχές διεθνών εταιρειών χαρτοφυλακίου που είναι δημόσιες φορολογούνται με 5%.

Ποιες φορολογικές ελαφρύνσεις υπάρχουν για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Αυτά είναι κάθε είδους εκπτώσεις. Για παράδειγμα, εάν πουλήσατε ένα διαμέρισμα ή ένα αυτοκίνητο που είχατε στην κατοχή σας για λιγότερο από τρία χρόνια, πρέπει να πληρώσετε το 13% των χρημάτων που λάβατε. Ωστόσο, μπορείτε να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας κατά ένα νόμιμο ποσό. Για τη στέγαση είναι 1 Άρθρο 220. Εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας ένα εκατομμύριο, για ένα αυτοκίνητο - 250 χιλιάδες. Έτσι, αν αγοράσατε ένα διαμέρισμα για 2 εκατομμύρια, μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση και να πληρώσετε φόρο μόνο για 1 εκατομμύριο.

Υπάρχει μια ακόμη απόλαυση για τη στέγαση: εάν πούλησατε ένα διαμέρισμα για 2 εκατομμύρια και το αγοράσατε για 1,5 εκατομμύρια, τότε το εισόδημα είναι ίσο με τη διαφορά μεταξύ αυτών των στοιχείων. Ο φόρος πληρώνεται μόνο από 500 χιλιάδες. Αν το πούλησες φθηνότερα από ότι το αγόρασες, δεν θα χρειαστεί να πληρώσεις καθόλου φόρο. Είναι σημαντικό μόνο να έχετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα - μια επιταγή από τον προγραμματιστή ή μια απόδειξη από τον πωλητή.

Επιπλέον, υπάρχουν εκπτώσεις που σχετίζονται με τις συνθήκες της ζωής σας, οι οποίες σας επιτρέπουν να επιστρέψετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εν μέρει ή εν όλω. Αυτά είναι αυτά:

• Ακίνητα - όταν αγοράζετε ένα σπίτι, χτίζετε ένα σπίτι, πληρώνετε τόκους για στεγαστικό δάνειο, αγοράζετε το ακίνητό σας για δημοτικές και κρατικές ανάγκες.
• Πρότυπο - για γονείς και θετούς γονείς, άτομα με ειδικές ανάγκες, Ήρωες της Ρωσίας, εκκαθαριστές του ατυχήματος του Τσερνομπίλ.
• Κοινωνική - για εκπαίδευση, θεραπεία, φιλανθρωπία, ασφάλιση, συμπεριλαμβανομένης της μη κρατικής σύνταξης.
• Επένδυση - εάν έχετε πιστώσει χρήματα σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό.
• Κατά τη μεταφορά ζημιών από πράξεις με τίτλους, παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, από συμμετοχή σε επενδυτική εταιρική σχέση.

Για περισσότερες λεπτομέρειες, διαβάστε το εκτενές άρθρο του Lifehacker σχετικά με τις φορολογικές εκπτώσεις.

Πώς να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο εργοδότης πληρώνει φόρο επί των επίσημων μισθών και τιμολόγησης. Σε αυτή την περίπτωση, το ίδιο το άτομο δεν χρειάζεται να κάνει τίποτα. Από το υπόλοιπο εισόδημα πρέπει να μεταφέρετε μόνοι σας τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Εάν ο εργοδότης πληρώσει φόρο εισοδήματος

Για τους περισσότερους Ρώσους, δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρο από μόνοι τους. Όπως προαναφέρθηκε, ο εργοδότης πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από επίσημο εισόδημα. Αφαιρεί το 13% από τις δεδουλευμένες αποδοχές, δίνει το υπόλοιπο στον εργαζόμενο και μεταφέρει το NFDL στην εφορία. Πρέπει να μεταφέρετε χρήματα μία φορά το μήνα την ημέρα πληρωμής ή την επόμενη ημέρα.

Είναι σημαντικό η περίοδος αναφοράς για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων να μην είναι ένας μήνας, αλλά ένας χρόνος. Επομένως, η φορολογική βάση υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση: τα στοιχεία του τρέχοντος μήνα προστίθενται στο αποτέλεσμα του προηγούμενου μήνα. Αυτό γίνεται για την ακρίβεια των υπολογισμών. Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται σε πλήρη ρούβλια, χωρίς καπίκια. Λόγω αυτής της στρογγυλοποίησης στο τέλος του έτους, ένα επιπλέον ρούβλι μπορεί να χαθεί ή να εξαφανιστεί. Αυτό είναι ασήμαντο για τη ζωή, αλλά για μια έκθεση είναι μια κρίσιμη αξία.

Επιπλέον, ο εργοδότης αναφέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται για τον εργαζόμενο. Υπάρχουν δύο έγγραφα για αυτό:

• 2 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - κατάσταση εισοδήματος.
• 6 ‑ NDFL - υπολογισμός των ποσών του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που υπολογίζονται και παρακρατούνται από τον φορολογικό πράκτορα (δηλαδή τον εργοδότη).

2 - ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κατατίθεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο έως την 1η Μαρτίου. 6 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - για το πρώτο τρίμηνο πριν από τις 30 Απριλίου, έξι μήνες πριν από τις 31 Ιουλίου, τρία τρίμηνα πριν από τις 31 Οκτωβρίου και για το έτος πριν από την 1η Μαρτίου.

Εάν ένα άτομο πληρώνει μόνο του φόρο εισοδήματος

Αυτό γίνεται μια φορά το χρόνο. Πρώτα πρέπει να αναφέρεται το εισόδημα. Για αυτό, υποβάλλεται δήλωση 3 ‑ NDFL στην εφορία. Πρέπει να το στείλετε πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί εκείνο κατά το οποίο λάβατε τα χρήματα. Εάν αυτή η ημερομηνία είναι Σαββατοκύριακο, τότε η ημέρα Χ μετατίθεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Το Lifehacker έχει λεπτομερείς οδηγίες σχετικά με τον τρόπο υποβολής δήλωσης, συμπεριλαμβανομένων διαδικτυακών - χωρίς SMS, αλλά με εγγραφή.

Ο δεδουλευμένος φόρος πρέπει να καταβληθεί έως τις 15 Ιουλίου. Πόσο - θα καταλάβετε αφού συμπληρώσετε τη δήλωση. Εάν το κάνετε διαδικτυακά (και αυτός είναι ο ευκολότερος τρόπος, επομένως δεν έχει νόημα να το κάνετε διαφορετικά), το σχήμα θα δημιουργηθεί αυτόματα.

Αν παίρνεις μισθό και δηλώσεις κάποιο άλλο εισόδημα, πρέπει να πληρώσεις φόρο μόνο για το τελευταίο. Ο εργοδότης το έχει ήδη μεταφέρει από τον μισθό.

Τι θα συμβεί αν δεν πληρώσετε φόρο εισοδήματος

Δεδομένου ότι ο φορολογούμενος είναι φυσικό πρόσωπο, η ευθύνη για τη μη πληρωμή βαρύνει κυρίως αυτόν. Ένας εργοδότης μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 123, για κακή πίστη εκτέλεση καθηκόντων φορολογικού πράκτορα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο πρόσθετος φόρος του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 226, θα αφαιρεθεί από αυτόν - εάν προηγουμένως τον παρακρατούσε όχι πλήρως.

Αλλά στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι το άτομο που θα εξακολουθήσει να αναγκάζεται να πληρώσει τον φόρο. Είναι επίσης δυνατές και πρόσθετες κυρώσεις.

Ποινικές ρήτρες

Η φοροδιαφυγή μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 20% του άρθρου 122 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας του μη δηλωμένου ποσού. Και αν μπορείτε να αποδείξετε ότι το κάνατε επίτηδες, οι κυρώσεις θα είναι 40%.

Σε περίπτωση μη υποβολής φορολογικής δήλωσης, θα χρεωθείτε με το 5% του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 119 του ποσού φόρου που δεν καταβλήθηκε για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια και όχι περισσότερο από το 30% του ποσού όφειλε.

Ποινή

Για κάθε ημέρα καθυστέρησης στις πληρωμές φόρων, θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο - 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Τώρα είναι 0,02%.

Ποινική ευθύνη

Ένα άτομο που χρωστάει περισσότερα από 900 χιλιάδες σε τρία χρόνια μπορεί να περιμένει πρόστιμο 100-300 χιλιάδες ρούβλια του Ποινικού Κώδικα του άρθρου 198 της Ρωσικής Ομοσπονδίας (μερικές φορές - εισόδημα για περίοδο από 18 μήνες έως τρία χρόνια) ή έως ένα έτος καταναγκαστικής εργασίας ή σύλληψης έως έξι μηνών ή φυλάκισης μέχρι ενός έτους.