Υπολογισμός φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: όλα όσα πρέπει να γνωρίζει ένας εργοδότης

2024 Συγγραφέας: Malcolm Clapton | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 03:52

Το κύριο πράγμα είναι να κάνετε τα πάντα στην ώρα τους.

Τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένας φόρος που πληρώνει ένα άτομο στο εισόδημά του. Αλλά όταν πρόκειται για μισθούς ή άλλες πληρωμές από τον εργοδότη, είναι αυτός που υποχρεούται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 24. Οι φορολογικοί πράκτορες παρακρατούν το απαιτούμενο ποσοστό του ποσού που δίνεται στον εργαζόμενο και το μεταφέρουν στον το κράτος.

Τι εισόδημα χρειάζεστε για να παρακρατήσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Πολλές αποδείξεις μετρητών απαλλάσσονται από φόρο, αλλά ως επί το πλείστον δεν σχετίζονται με τον εργοδότη. Είναι απαραίτητο να παρακρατηθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς, μπόνους, αποδοχές αδειών, δικαιώματα και δεδουλευμένα αναπηρίας εάν ο εργαζόμενος πήγε σε αναρρωτική άδεια.

Οι εξαιρέσεις περιλαμβάνουν συνήθως διάφορες παροχές και υλική βοήθεια. Εάν πληρώνετε χρήματα σε έναν υπάλληλο σύμφωνα με κάποιο μη τυποποιημένο άρθρο, είναι καλύτερο να ελέγξετε τη νομοθεσία του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 217.

Με ποιο ποσοστό να υπολογιστεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο εργοδότης στη συντριπτική πλειοψηφία των περιπτώσεων ασχολείται με το ποσοστό 13% του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 224. Φορολογικοί συντελεστές. Εάν το εισόδημα του εργαζομένου υπερβαίνει τα 5 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως, τότε τα πρώτα 5 εκατομμύρια υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%, και όλα πάνω από αυτό το ποσό υπόκεινται σε 15%.

Το 30% υποτίθεται ότι χρεώνεται από μη κατοίκους, δηλαδή από αυτούς που πέρασαν 183 ή περισσότερες ημέρες στο εξωτερικό σε ένα χρόνο. Υπάρχει όμως και μια εξαίρεση. Αφορά αλλοδαπούς που εργάζονται με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ειδικούς υψηλής ειδίκευσης που έφτασαν να εργαστούν με σύμβαση, όσους μετακόμισαν στη Ρωσία στο πλαίσιο του προγράμματος μετεγκατάστασης ομοεθνών, μέλη πληρώματος ρωσικών πλοίων, πρόσφυγες και άτομα που έλαβαν προσωρινό άσυλο, καθώς και κατοίκους της χώρες της Ευρασιατικής Οικονομικής Ένωσης: Αρμενία, Λευκορωσία, Καζακστάν και Κιργιστάν. Στο εισόδημα τέτοιων ατόμων εφαρμόζεται επίσης συντελεστής 13%.

Πώς υπολογίζεται η φορολογική βάση

Η βάση θεωρείται αθροιστικό σύνολο. Αυτό είναι απαραίτητο λόγω του γεγονότος ότι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται σε πλήρη ρούβλια, χωρίς καπίκια. Εάν κάνετε τους υπολογισμούς για κάθε μήνα ξεχωριστά, μπορεί να προκύψει μια υποπληρωμή - μια δεκάρα, αλλά για τις φορολογικές αρχές αυτό έχει επίσης σημασία.

Ας υποθέσουμε ότι ένας υπάλληλος χρεώνεται 43.745 ρούβλια το μήνα. 13% αυτού του ποσού - 5.686,85 ρούβλια. Η εφορία πηγαίνει στα 5.687 ρούβλια. Εδώ ισχύουν οι ακόλουθοι κανόνες: εάν ένας αριθμός τελειώνει με 0, 1–0, 4, στρογγυλοποιείται προς τα κάτω. αν είναι 0, 6–0, 9 - σε μεγαλύτερο. Πού να μετακινηθείτε από το 0, το 5, αποφασίζετε μόνοι σας.

Εάν δεν θεωρούσατε τον φόρο ως σωρευτικό σύνολο, τότε κάθε μήνα θα είχατε μια υπερπληρωμή 15 καπίκων. Αντίθετα, τον Φεβρουάριο, προσθέτετε 43.745 για τον Ιανουάριο, 43.745 για τον Φεβρουάριο και προσθέτετε το 13% του συνόλου. Και μετά αφαιρείς ό,τι έχεις ήδη πληρώσει.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Ο αριθμός και πάλι αποδεικνύεται ότι δεν είναι ολόκληρος, θα πρέπει να στρογγυλοποιηθεί, αλλά το νόημα είναι σαφές: με κάθε επόμενη πληρωμή, θα εξουδετερώσετε την υπερπληρωμή.

Τι είναι οι φορολογικές εκπτώσεις και πώς εφαρμόζονται

Η έκπτωση φόρου είναι μέρος του εισοδήματος με το οποίο το κράτος επιτρέπει να μην πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Μία από τις επιλογές για την εγγραφή του είναι μέσω εργοδότη. Ο εργαζόμενος πρέπει να αποδείξει το δικαίωμα έκπτωσης με έγγραφα.

Υπάρχουν αρκετές εκπτώσεις και το καθένα έχει τις δικές του αποχρώσεις. Για να καταλάβετε, είναι καλύτερο να διαβάσετε ένα ξεχωριστό άρθρο του Lifehacker σχετικά με αυτά.

Η πιο κοινή τυπική έκπτωση φόρου για τα παιδιά είναι 1.400 ρούβλια το μήνα για το πρώτο και το δεύτερο παιδί, 3.000 για το τρίτο και κάθε επόμενο. Ισχύει μέχρι το ετήσιο εισόδημα να φτάσει τις 350 χιλιάδες.

Ας υποθέσουμε ότι ο υπάλληλος σας με μισθό 43.745 ρούβλια έχει ένα παιδί για το οποίο θέλει να λάβει έκπτωση. Μπορεί να το κάνει από τον Ιανουάριο έως τον Αύγουστο - τον Σεπτέμβριο το εισόδημά του θα ξεπεράσει τις 350 χιλιάδες. Η έκπτωση αφαιρείται από το ποσό του εισοδήματος και ο φόρος υπολογίζεται από το υπόλοιπο.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Εάν ένας εργαζόμενος ήρθε στα μέσα του έτους, είναι απαραίτητο να του ζητήσετε βεβαίωση φόρου εισοδήματος 2 φυσικών προσώπων από τον προηγούμενο τόπο εργασίας για να καταλάβετε εάν εξακολουθεί να έχει δικαίωμα σε κρατήσεις.

Πότε πρέπει να διατηρείται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Αυτό γίνεται στον τελευταίο Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 223. Η ημερομηνία πραγματικής είσπραξης του εισοδήματος είναι η ημέρα κάθε μήνα.

Ας πάρουμε τον ίδιο υπάλληλο με μισθό 43.745 ρούβλια. Στις 20 Ιουνίου, έλαβε προκαταβολή 18 χιλιάδων ρούβλια. Στις 30 Ιουνίου υπολογίζεται από αυτήν η φορολογική βάση και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Και στις 5 Ιουλίου έλαβε τον μισθό του Ιουνίου, από τον οποίο αφαιρέθηκε η προκαταβολή και η παρακράτηση φόρου.

Παρόλο που ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται και καταβάλλεται μία φορά το μήνα, ο εργοδότης μπορεί να επιλέξει έναν από τους δύο τρόπους:

• πληρώσει πλήρως την προκαταβολή και αφαιρέστε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το δεύτερο μέρος του μισθού.
• Και τα δύο μέρη του μισθού θα πρέπει να μειωθούν με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από τις αποδοχές αδείας και τα επιδόματα αναπηρίας παρακρατείται την ημέρα που καταβάλλονται. Εάν ένα άτομο αποχωρήσει από την εργασία, ο φόρος πρέπει να υπολογιστεί την τελευταία εργάσιμη ημέρα.

Πότε να μεταφέρετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Τα χρήματα πρέπει να μεταφερθούν στην εφορία το αργότερο την επόμενη μέρα από τη λήψη εισοδήματος από τον εργαζόμενο. Για παράδειγμα, εάν ο μισθός εκδόθηκε στις 5 Ιουλίου, τότε η προθεσμία για τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η 6η Ιουλίου. Ο φόρος διακοπών και τα επιδόματα αναπηρίας πρέπει να μεταφερθούν το αργότερο την τελευταία ημερολογιακή ημέρα του μήνα.

Πού μεταφέρεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Αν μιλάμε για επιχειρηματία με μισθωτούς, εξαρτάται από το φορολογικό καθεστώς. Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο OSNO, USN και ESHN μεταφέρει χρήματα στην εφορία στον τόπο εγγραφής. SP σε UTII ή PSN - στον τόπο εγγραφής. Εάν ένας επιχειρηματίας δραστηριοποιείται βάσει πολλών φορολογικών συστημάτων και οι εργαζόμενοι απασχολούνται σε διαφορετικούς τομείς, τότε οι κρατήσεις για αυτούς αποστέλλονται σε διαφορετικές επιθεωρήσεις.

Οι οργανισμοί πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στη φορολογική αρχή, όπου είναι εγγεγραμμένοι. Ξεχωριστά τμήματα μεταφέρουν χρήματα στην εφορία «τους». Εξαίρεση γίνεται εάν οι υποδιαιρέσεις βρίσκονται στην επικράτεια ενός δήμου. Στη συνέχεια, μπορείτε να επιλέξετε μία επιθεώρηση, αλλά αυτή η πρόθεση πρέπει να κοινοποιηθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Πώς να υποβάλετε δήλωση για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Υπάρχουν δύο τύποι αναφοράς:

• 2 - NDFL - κατάσταση εισοδήματος εργαζομένων. Υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο έως την 1η Μαρτίου.
• 6 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - υπολογισμός των ποσών που υπολογίζονται και παρακρατούνται από τον εργοδότη. Για το πρώτο τρίμηνο, υποβάλλεται πριν από τις 30 Απριλίου, έξι μήνες πριν από τις 31 Ιουλίου, για τρία τρίμηνα - έως τις 31 Οκτωβρίου και για ένα έτος - έως την 1η Μαρτίου.

Οι εργοδότες με 10 ή περισσότερους υπαλλήλους υποχρεούνται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 230, να υποβάλλουν εκθέσεις σε ηλεκτρονική μορφή.